OECD:n malliverosopimuksen perusteet – vero-ohje 7.2.2023, uusi koulutus webinaarina 16.5.2023 klo 9.00 – 12.00
Webinaari tallennetaan ja se on katsottavissa ennakkoon tilanneille 30.6.2023 asti.
Asiantuntijana Johtava veroasiantuntija Taneli Lallukka Pääkaupunkiseudun verotoimistosta.
Taneli Lallukka työskentelee Verohallinnossa kansainvälisen henkilöverotuksen johtavana asiantuntijana. Hän on ollut laatimassa useita Verohallinnon ohjeita ja ratkaisemassa monia käytännön verotustapauksia.
OECD:n malliverosopimuksen perusteiden tuntemus on oleellinen osa kansainvälistä vero-osaamista. Suomen solmimat tuloverosopimukset noudattelevat pitkälti OECD:n laatimaa malliverosopimusta ja siksi sen tuntemus on tärkeää. Verosopimuksen mukainen verotusoikeus voi olla ankarampi tai lievempi kuin sisäisen lainsäädännön edellyttämä verotus.
Koulutuksessa käydään läpi kansainvälisen henkilöverotuksen perusteita ja periaatteita, termejä ja käsitteitä. Pääpaino on luonnollisten henkilöiden verotuksessa ja työnantajan velvoitteisiin liittyvissä asioissa. Opit myös hakemaan tietoa kun sitä tarvitset.
Koulutus on kaikille kansainvälisestä verotuksesta kiinnostuneille, veroratkaisuja tekeville sekä veroneuvontaa tarjoaville veroasiantuntijoille.
Sisältö
Vero-ohje Verosopimusten artiklat 7.2.2023
OECD:n malliverosopimus ja sen kommentaari
OECD ja veroasiainkomitea (CFA)
Suppea verosopimus
Täydellinen verosopimus
Monenvälinen yleissopimus – Suomen minimistandardit ja sopimuksen pääkohdat
MAAILMANLAAJUISEN TULON JA VARALLISUUDEN VEROTTAMINEN
Valtiot haluavat yleensä verottaa alueellaan syntyvän tulon ja siellä olevan varallisuuden silloinkin, kun saaja tai omistaja asuu muussa valtiossa
Henkilöt, joihin sopimusta sovelletaan (luonnollinen henkilö, yhteisö)
Vero-ohje: Yleinen ja rajoitettu verovelvollisuus sekä verosopimuksen mukainen asuminen – luonnolliset henkilöt
Asuinvaltioperiaatteen ja lähdevaltioperiaatteen soveltaminen
Verosopimuksen mukainen kotipaikka
– Kiinteä toimipaikka
– Kiinteästä omaisuudesta saatu tulo
Sopimuksen piiriin kuuluvat ja kuulumattomat verot
– Liiketulo – luonnollisen henkilön, ulkomaisen yhtiön ja ulkomaisen yhteisön
kiinteän toimipaikan samaa tulo
– Omaisuuden luovutuksesta saatu tulo
– Johtajanpalkkiot
– Taiteilijat ja urheilijat
– Muut tulot
Osinko ja korko – Suomesta ulkomaille maksettavien osinkojen ja rojaltien lähdeveroprosentit – vero-ohje
Kaksinkertaisen verotuksen syntymistilanteet, kaksoisasujatilanteiden kasvu
– Elinetujen keskus ja siihen huomioitavat relevantit tekijät
Vuokratyöntekijöiden kohdalla huomioitavaa
Ilmoittamismenettely
Viranomaisvalvonta – kansainvälinen tietojenvaihto henkilöverotuksessa
– Verosopimusten väärinkäyttötilanteet
Muut verosopimukset – YK:n ja Yhdysvaltojen malliverosopimukset
Verotuksen ennakointi
Kansainvälisten veroriitojen ratkaiseminen
Voimassa olevat verosopimukset – ajankohtaista ja huomioitavaa