Työnantajan ottama sairauskuluvakuutus on työnantajan henkilöstölleen hankkima vapaaehtoinen vakuutus, joka korvaa työntekijän sairauden tai tapaturman aiheuttamia hoitokuluja vakuutusehtojen mukaisesti. Se täydentää lakisääteistä työterveyshuoltoa ja kattaa tyypillisesti yksityisen terveydenhuollon kustannuksia. Henkilöstöetuna sairauskuluvakuutus voi olla verovapaa tietyin edellytyksin.
Työnantajan ottamien sairauskuluvakuutusten määrä on merkittävä ja kehitys on ollut kasvusuuntainen. Sairauskuluvakuutus on erityisesti keskisuurilla ja suurilla työnantajilla vakiintunut osa henkilöstöetuuksia.
Tilastojen mukaan 31.12.2024 yrityksen ottamia sairauskuluvakuutuksia oli 305 040, kun kaikkia sairauskuluvakuutettuja oli yhteensä 1 316 996. Yritysten osuus oli siten noin 23,2 %. Kesäkuussa 2025 yrityksen ottamia vakuutuksia oli 307 714 ja sairauskuluvakuutettuja yhteensä 1 326 591. Aikasarjassa 2016–2024 yritysten ottamien vakuutusten määrä kasvoi 216 144:stä 305 040:een (noin +41 %).
Ajantiedon koulutuksessa Vapaaehtoiset sairauskuluvakuutukset – vero-ohjepäivitys 10.12.2025 käydään käytännönläheisesti läpi Verohallinnon 10.12.2025 päivitettyä syventävää vero-ohjetta Työnantajan ottaman sairauskuluvakuutuksen verotus (VH/2339/00.01.00/2025). Ohjeessa käsitellään työnantajan ottamia sairauskuluvakuutuksia sekä hoitokuluturvan sisältäviä vakavan sairauden vakuutuksia.
Koulutuksessa tarkastelemme, milloin vakuutus voidaan käsitellä työntekijälle verovapaana etuna ja missä tilanteissa etu muuttuu veronalaiseksi. Veronalaisuuden arviointiin vaikuttaa erityisesti vakuutusturvan kattavuus: millaista terveyden- ja sairaanhoitoa vakuutuksesta voidaan vakuutusehtojen mukaan korvata.
Lisäksi selkeytämme työnantajan velvoitteita veronalaisen edun:
- laskennassa (mitä huomioidaan ja millä perusteella),
- ajoituksessa (milloin etu katsotaan saaduksi) sekä
- tulorekisteri-ilmoittamisessa.
Käsittelemme myös vakuutuskorvausten verotusta sekä yrittäjäasemassa vakuuttamiseen liittyviä erityiskysymyksiä.
Vapaaehtoiset sairauskuluvakuutukset – vero-ohjepäivitys 10.12.2025, pe 30.01.2026 klo 9 – 11, webinaari
Lähteet
Verohallinto: Työnantajan ottaman sairauskuluvakuutuksen verotus 10.12.2025
Finanssiala: Sairauskuluvakuutustilastot