Uusin arvonlisäverokoulutuksemme Arvonlisäveron huomioiminen sopimuksissa keskittyy käytännönläheisesti siihen, miten sopimusten sisältö ohjaa – ja toisinaan ratkaisee – arvonlisäverotuksen tulkintoja. Erityisesti monimutkaisissa myynti- ja hankintatilanteissa, joissa tavarat ja palvelut limittyvät tai toimitusketju ulottuu yli rajojen, vakiintuneet toimintatavat eivät aina suojaa virheiltä. Vaikka arvonlisäverotus perustuu lainsäädäntöön, sopimuksen sanamuoto ja rakenne vaikuttavat ratkaisevasti siihen, miten liiketapahtuma määritellään, mihin se kohdistuu ja miten verokohtelu voidaan perustella myös jälkikäteen. Koulutus selkeyttää, mitä arvonlisäveroon liittyviä asioita sopimuksissa kannattaa sopia etukäteen, jotta tulkintaerimielisyyksiä, korjauslaskutusta ja veroriskejä voidaan ehkäistä.
Koulutus Arvonlisäveron huomioiminen sopimuksissa järjestetään webinaarina keskiviikkona 22.4.2026 klo 9 – 11. Kahden tunnin tiiviissä kokonaisuudessa edetään perusasetelmasta konkreettisiin sopimustilanteisiin: ensin tarkastellaan sopimusten ja arvonlisäverosäännösten välistä suhdetta, sen jälkeen myynti- ja ostosopimusten keskeisiä verolausekkeita ja lopuksi kansainvälisen kaupan sekä erityyppisten sopimusten tyypillisiä erityiskysymyksiä. Tavoitteena ei ole pelkästään kuvata sääntöjä, vaan auttaa osallistujaa tunnistamaan tilanteet, joissa sopimusteksti ohjaa verokohtelua ja toisaalta tilanteet, joissa sopimusta on syytä täydentää tai täsmentää jo ennen allekirjoitusta.
Sopimus tositteena arvonlisäverotuksessa
Sopimusten merkitys arvonlisäverotuksessa näkyy erityisesti silloin, kun liiketoimen luonne tai vastikkeen muodostuminen on tulkinnanvaraista. Kuka myy mitä, kenelle ja missä roolissa? Onko kyse tavaran myynnistä, palvelusta vai kokonaisuudesta, jossa eri suoritteet muodostavat yhden verotuksellisesti yhtenäisen suorituksen? Milloin tavara katsotaan luovutetuksi ja palvelu suoritetuksi, ja mihin ajankohtaan vero kohdistetaan? Sopimukset eivät voi syrjäyttää pakottavia säännöksiä, mutta ne määrittävät osapuolten vastuut, hinnoittelun, toimitusehdot, laskutusrytmin ja riskien siirtymisen. Juuri nämä seikat ovat usein niitä, joihin verotarkastuksessa tai muutoksenhaussa palataan. Koulutuksessa avataan myös sitä, milloin sopimus voi toimia arvonlisäverotuksessa tositteena ja millä edellytyksillä se täyttää laskulle asetettavia vaatimuksia, sekä miten sopimuksia hyödynnetään ennakkoratkaisua haettaessa.
Arvonlisäveroriskit myynti- ja ostosopimuksissa
Myynti- ja ostosopimuksissa arvonlisäveroriskit tiivistyvät usein muutamaan toistuvaan kohtaan. Ensinnäkin arvonlisäverolausekkeen on oltava sisällöltään täsmällinen: pelkkä maininta siitä, että “hintaan lisätään arvonlisävero”, ei aina riitä, jos suorite, verokanta tai veron soveltuminen voi muuttua. Toiseksi verokannan muutostilanteet on syytä huomioida ennakoivasti. Kuka kantaa riskin, jos verokanta muuttuu kesken sopimuskauden tai jos verokohtelun edellytykset osoittautuvat toisenlaisiksi kuin osapuolet ovat oletuksena pitäneet? Kolmanneksi myytävien hyödykkeiden määrittely on keskiössä: mitä toimitus sisältää, mitkä erät ovat pääsuoritetta ja mitkä liitännäisiä, ja miten esimerkiksi kulut, lisäveloitukset, viivästyskorot tai muut maksut käsitellään arvonlisäverotuksessa. Myös ajallinen kohdistaminen on usein ratkaiseva: laskutusmalli, ennakkomaksut ja hyväksymismenettelyt vaikuttavat siihen, milloin veron suorittamisvelvollisuus syntyy ja miten mahdolliset oikaisut tehdään.
Kansainvälisen kaupan sopimukset ja arvonlisäverotus
Kansainvälisen kaupan sopimuksissa verotuksellinen huolellisuus korostuu entisestään, koska tulkinnanvaraa syntyy helposti jo pelkästään siitä, missä myynti katsotaan tapahtuneeksi ja kuka on velvollinen suorittamaan veron. Koulutuksessa käydään läpi kansainvälisiä sopimuksia koskevia erityispiirteitä ja vaatimuksia sekä sitä, miten Suomen ja muiden maiden arvonlisäverosäännökset kannattaa huomioida sopimustasolla. Tarkasteluun tulevat tavarakauppa ja palvelukauppa, tavaran myynnit asennettuna, EU-kauppa ja EU:n ulkopuolinen kauppa sekä B2B- ja B2C-tilanteiden keskeiset erot. Kun sopimusketjussa on useita osapuolia tai toimitus sisältää asennusta, käyttöönottoa tai muita palveluelementtejä, sopimuksen rakenne ja vastuunjako vaikuttavat suoraan siihen, miten myyntimaa, verovelvollinen ja mahdolliset rekisteröitymisvelvoitteet arvioidaan.
Erilaisissa sopimustilanteissa arvonlisäveron käsittelyyn liittyy lisäksi useita käytännön kysymyksiä, jotka aiheuttavat toistuvasti epäselvyyttä. Alennukset ja hyvitykset, sopimussakot, vahingonkorvaukset ja sovintosopimukset on syytä kuvata sopimuksissa niin, että niiden luonne vastikkeena tai vastikkeen oikaisuna on mahdollisimman selkeä. Osamaksukaupassa korostuvat ajallinen kohdistaminen ja rahoituselementit. Kiinteistöjen vuokrasopimuksissa ja leasingjärjestelyissä ratkaisevaa on usein se, onko kyse myynnistä vai vuokrauksesta. Urakkasopimuksissa huomio kiinnittyy paitsi suoritteiden määrittelyyn myös käännetyn verovelvollisuuden soveltamistilanteisiin sekä dokumentointiin, jolla soveltaminen voidaan osoittaa. Koulutus tuo näihin teemoihin selkeyttä ja antaa osallistujalle varmuutta tunnistaa tilanteet, joissa pieneltäkin tuntuva sopimuslauseke voi muuttaa verokohtelua olennaisesti.
Sopimusjuridiikan asiantuntijoille arvonlisävero-oppia
Koulutuksen asiantuntijana toimii arvonlisäveroasiantuntija Petri Salomaa Deloitte Oy:stä. Hänellä on pitkäaikainen ja laaja kokemus sekä kotimaisesta että kansainvälisestä arvonlisäverotuksesta, ja näkökulma on vahvasti käytännönläheinen: miten sopimuksia kannattaa muotoilla, mitä kohtia tarkistaa ja millä tavoin veroriskejä voi hallita jo ennen kuin ne muuttuvat kustannuksiksi tai riitatilanteiksi.
Koulutus sopii erityisesti juristeille, joiden työssä korostuvat sopimusoikeudelliset kysymykset, kuten sopimus- ja verojuristeille, mutta se palvelee yhtä hyvin taloushallintoa ja tilitoimistoja. Kun sopimuksia laaditaan, neuvotellaan tai toteutetaan, arvonlisäveron huomioiminen ei ole irrallinen lisä, vaan osa hallittua kokonaisuutta. Tämä webinaari tarjoaa tiiviin, asiantuntijamaisen ja käytännössä hyödynnettävän katsauksen siihen, miten sopimuksilla tehdään arvonlisäverotuksesta selkeämpää, ennakoitavampaa ja turvallisempaa.
Lisätiedot ja ilmoittautuminen Arvonlisäveron huomioiminen sopimuksissa -koulutukseen.
#arvonlisäverosopimuksissa #arvonlisäverolausekkeet #arvonlisäveroriski #arvonlisäverokoulutus