Koulutuspalveluiden arvonlisäverotus on muuttunut merkittävästi digitalisaation ja kansainvälistymisen myötä. Etäkoulutukset, verkkokurssit ja muut digitaaliset oppimispalvelut edellyttävät tarkkaa analyysia siitä, missä palvelu katsotaan myydyksi ja miten sitä verotetaan.
Erityisen keskeisiä ovat myyntimaa-säännöt, jotka voivat etäkoulutuksissa määräytyä osallistujan sijainnin perusteella. Kansainvälisissä tilanteissa yritysten on lisäksi arvioitava mahdolliset rekisteröitymisvelvollisuudet sekä palvelun luonne arvonlisäverotuksessa.
📌 Tämä korostuu erityisesti virtuaalisissa koulutuksissa ja koulutusviennissä
Koulutuspalveluiden arvonlisäverotus - digitaaliset etäkoulutukset ja kansainväliset tilanteet
Koulutuksessa käydään läpi koulutuspalveluiden arvonlisäverotuksen keskeiset periaatteet ja ajankohtaiset tulkinnat sekä käytännön tilanteet, joissa verokohtelu ratkaistaan. Erityinen paino on digitaalisissa etäkoulutuksissa, kansainvälisessä myynnissä ja myyntimaasäännösten soveltamisessa.
Asiantuntija
Kimmo J. Nieminen on väitöskirjatutkija, lisäksi Kimmo toimii Haglexilla arvonlisäveroasiantuntija. Kimmolla on yli 30 vuoden kokemus arvonlisäverotuksesta niin julkiselta puolelta Verohallinnosta kuin tilintarkastusyhteisöstä veroasiantuntijana. Kimmo on keskittynyt mm. yleishyödyllisiin yhteisöihin ja muihin non-profit organisaatioihin mukaan luettuna oppilaitokset ja kuntayhtymät. Hän on käynyt kouluttamassa koulutustenjärjestäjien arvonlisäverotusta ja ollut mukana näitä koskevissa verovalituksissa.
OhjelmaKoulutuspalvelu arvonlisäverotuksessa
- Koulutuspalvelun määritelmä arvonlisäverolaissa ja EU-direktiivissä
- Milloin koulutus on verotonta ja milloin verollista
- Koulutuspalvelu, konsultointi vai muu palvelu – keskeiset rajatapaukset
Verohallinnon syventävä vero-ohje 1.1.2025 Koulutustoiminnan arvonlisäverotus käytännössä
- Keskeiset linjaukset ja vaikutukset käytännössä
- Tilauskoulutukset ja räätälöidyt koulutuspalvelut
- Myyntimaasäännökset ja niiden muuttunut tulkinta
- Maksulliset koulutusohjelmat ja vähennysoikeus
- Tyypilliset virhetilanteet ja niiden vaikutus
Digitaaliset etäkoulutukset arvonlisäverotuksessa
- Live-etäkoulutus, tallenne ja automatisoitu sisältö
- Koulutuspalvelu vai sähköinen palvelu?
- Digitaalisten oppimisympäristöjen ja lisenssien verokohtelu
- Lyhyt- ja pitkäkestoisten koulutusten erityiskysymykset
Kansainvälinen koulutusmyynti
- Koulutusviennin arvonlisäverotuksen periaatteet
- Myynti yrityksille ja kuluttajille (B2B ja B2C)
- Ulkomaiset asiakkaat ja koulutuksen toteutus Suomessa
- Rekisteröitymisvelvollisuus ja veron maksaminen oikeaan maahan
Käytännön tilanteet ja case-esimerkit
- Tilauskoulutus vs. avoin koulutus
- Ostajan status ja vaikutus verotukseen
- Koulutus osana laajempaa palvelukokonaisuutta
- Digitaalinen koulutus kansainvälisessä myynnissä
- Dokumentointi ja vähennysoikeuden varmistaminen
- Koulutuspalveluihin liittyvien ostojen arvonlisäveron vähennysoikeus
Milloin koulutuspalveluihin liittyvät hankinnat oikeuttavat vähennykseen
- Verollisen ja verottoman toiminnan vaikutus vähennysoikeuteen
- Yhteistoiminta- ja alihankintamallit – miten vähennysoikeus määräytyy
- Digitaalisten etäkoulutusten tuotantoon liittyvät ostot (alustat, lisenssit, sisällöntuotanto)
- Tyypilliset tulkintatilanteet ja riskikohdat käytännössä
ViDA ja tulevat muutokset – vaikutusten ennakointi koulutuspalveluiden tuottamiseen
- Mitä ViDA (VAT in the Digital Age) tarkoittaa koulutuspalveluiden näkökulmasta
- Digitaalisten koulutuspalveluiden raportointi ja valvonta tulevaisuudessa
- Alusta- ja verkostomallien merkitys koulutuspalveluiden verotuksessa
- Rajat ylittävän koulutusmyynnin kiristyvät vaatimukset
- Miten varmistat, että koulutuspalveluiden toteutusmalli kestää tulevat muutokset
Yhteenveto
- Keskeiset huomioitavat asiat koulutuspalveluiden arvonlisäverotuksessa
- Miten varmistat oikean verokohtelun käytännössä
Muu info
Koulutus tallennetaan ja tallenne on katsottavissa koulutusta seuraavan kuukauden loppuun asti.
Tallennelinkki lähetetään koulutukseen ilmoittautuneille sähköpostitse webinaarin jälkeen.
Ennakkokysymykset, toivomus viimeistään 3 arkipäivää ennen koulutusta, osoitteeseen info@ajantieto.fi
Hinta sisältää koulutuksen (webinaarin ja tallenteen) sekä koulutusmateriaalin.
Hinta
450,00€/hlö + alv 25.5%
Peruutusehdot
Esteen sattuessa tilalle voidaan kuluitta vaihtaa toinen henkilö. Myöhemmin kuin 14 päivää ennen koulutuksen alkua tulleista peruutuksista veloitamme koko hinnan. Osallistujalle lähetetään vahvistus koulutuksen toteutumisesta ja osallistumisohjeet erikseen ennen koulutusta.
Maksuehto 10 pv netto. Laskutuslisä paperilaskuista 5 euroa.
Hintoihin lisätään voimassa oleva arvonlisävero.
Pidätämme oikeuden ohjelmamuutoksiin.
© 2026 Ajantieto®
Ohjelman osittainenkin kopiointi on kielletty
- Koulutuspalvelun määritelmä arvonlisäverolaissa ja EU-direktiivissä
- Milloin koulutus on verotonta ja milloin verollista
- Koulutuspalvelu, konsultointi vai muu palvelu – keskeiset rajatapaukset
Verohallinnon syventävä vero-ohje 1.1.2025 Koulutustoiminnan arvonlisäverotus käytännössä
- Keskeiset linjaukset ja vaikutukset käytännössä
- Tilauskoulutukset ja räätälöidyt koulutuspalvelut
- Myyntimaasäännökset ja niiden muuttunut tulkinta
- Maksulliset koulutusohjelmat ja vähennysoikeus
- Tyypilliset virhetilanteet ja niiden vaikutus
Digitaaliset etäkoulutukset arvonlisäverotuksessa
- Live-etäkoulutus, tallenne ja automatisoitu sisältö
- Koulutuspalvelu vai sähköinen palvelu?
- Digitaalisten oppimisympäristöjen ja lisenssien verokohtelu
- Lyhyt- ja pitkäkestoisten koulutusten erityiskysymykset
Kansainvälinen koulutusmyynti
- Koulutusviennin arvonlisäverotuksen periaatteet
- Myynti yrityksille ja kuluttajille (B2B ja B2C)
- Ulkomaiset asiakkaat ja koulutuksen toteutus Suomessa
- Rekisteröitymisvelvollisuus ja veron maksaminen oikeaan maahan
Käytännön tilanteet ja case-esimerkit
- Tilauskoulutus vs. avoin koulutus
- Ostajan status ja vaikutus verotukseen
- Koulutus osana laajempaa palvelukokonaisuutta
- Digitaalinen koulutus kansainvälisessä myynnissä
- Dokumentointi ja vähennysoikeuden varmistaminen
- Koulutuspalveluihin liittyvien ostojen arvonlisäveron vähennysoikeus
Milloin koulutuspalveluihin liittyvät hankinnat oikeuttavat vähennykseen
- Verollisen ja verottoman toiminnan vaikutus vähennysoikeuteen
- Yhteistoiminta- ja alihankintamallit – miten vähennysoikeus määräytyy
- Digitaalisten etäkoulutusten tuotantoon liittyvät ostot (alustat, lisenssit, sisällöntuotanto)
- Tyypilliset tulkintatilanteet ja riskikohdat käytännössä
ViDA ja tulevat muutokset – vaikutusten ennakointi koulutuspalveluiden tuottamiseen
- Mitä ViDA (VAT in the Digital Age) tarkoittaa koulutuspalveluiden näkökulmasta
- Digitaalisten koulutuspalveluiden raportointi ja valvonta tulevaisuudessa
- Alusta- ja verkostomallien merkitys koulutuspalveluiden verotuksessa
- Rajat ylittävän koulutusmyynnin kiristyvät vaatimukset
- Miten varmistat, että koulutuspalveluiden toteutusmalli kestää tulevat muutokset
Yhteenveto
- Keskeiset huomioitavat asiat koulutuspalveluiden arvonlisäverotuksessa
- Miten varmistat oikean verokohtelun käytännössä
Tallennelinkki lähetetään koulutukseen ilmoittautuneille sähköpostitse webinaarin jälkeen.
Ennakkokysymykset, toivomus viimeistään 3 arkipäivää ennen koulutusta, osoitteeseen info@ajantieto.fi
Hinta sisältää koulutuksen (webinaarin ja tallenteen) sekä koulutusmateriaalin.
Maksuehto 10 pv netto. Laskutuslisä paperilaskuista 5 euroa.
Hintoihin lisätään voimassa oleva arvonlisävero.
Pidätämme oikeuden ohjelmamuutoksiin.
© 2026 Ajantieto®
Ohjelman osittainenkin kopiointi on kielletty