Lähes reaaliaikainen, transaktiokohtainen ja digitaalinen arvonlisäveroraportointi on tulossa osaksi yritysten arkea ja muuttaa merkittävästi taloushallinnon asiantuntijoiden työtä. ViDA:n etenemistä EU:ssa sekä sen kansallista toimeenpanoa on tärkeää seurata tiiviisti. Yritysten on valmistauduttava ajoissa muutoksiin, jotka koskevat talousdatan kulkua tilaus- ja hankintasanomista osto- ja myyntireskontraan, lasku- ja maksutietojen käsittelyä, liikekumppaneiden tunnistamista sekä eheän ja jäljitettävän tapahtumaketjun (audit trail -datan) siirtymistä kirjanpitoon. Näihin vaatimuksiin vastaaminen edellyttää huolellista ennakkosuunnittelua ja järjestelmien yhteensovittamista.
ViDA-paketti (VAT in the Digital Age) hyväksyttiin EU:n talous- ja rahoitusasioiden neuvostossa (ECOFIN) 11. maaliskuuta 2025. Sen tavoitteena on nykyaikaistaa ja yksinkertaistaa EU:n arvonlisäverojärjestelmää digitaalisessa taloudessa. ViDA:n kolme osaa ovat:
- Sähköinen raportointi ja e-laskutus: Painopiste on reaaliaikaisessa, digitaalisessa raportoinnissa ja sähköisessä laskutuksessa, erityisesti rajat ylittävässä B2B-kaupassa.
- Alustatalouden verotus: Käsittelee digitaalisten alustojen kuten lyhytaikaisen majoituksen ja henkilökuljetusten tarjoajien vastuuta arvonlisäveron keräämisestä ja tilittämisestä.
- Yhden luukun järjestelmän (OSS, One Stop Shop) laajennus: Nykyistä järjestelmää laajennetaan kattamaan liiketoimia, mukaan lukien yritysten omien tavaroiden siirrot jäsenvaltioiden välillä, jo 1.7.2028 alkaen.
EU:n alueella toimivien yritysten rajat ylittävät myyntilaskut tulee laatia rakenteisessa muodossa 1.7.2030 alkaen, esim. pdf-muotoiset dokumentit eivät tällöin enää ole hyväksyttäviä. ViDA on merkittävä ja pitkään kaivattu uudistus. Se nopeuttaa laskutusrytmiä ja arvonlisäverotietojen raportointia veroviranomaisille. Samalla EU-myynteihin liittyvä yhteenvetoilmoitus poistuu, mikä keventää raportointivelvoitteita.
Yritysten on aiheellista arvioida nykyiset arvonlisäveroprosessinsa ja varautua siirtymään rakenteiseen e-laskutukseen sekä kohti reaaliaikaista raportointia. Datamaturiteettikartoitus tarjoaa keinon selvittää, missä määrin organisaation nykyiset järjestelmät ja prosessit tukevat siirtymistä ViDA:n edellyttämään toimintamalliin. Korkean datamaturiteetin omaavat organisaatiot voivat hyödyntää muutosta tehokkaammin ja saavuttaa mahdollisia toiminnallisia tai kilpailullisia etuja. Alhaisempi datamaturiteetti puolestaan viittaa laajempaan kehitystarpeeseen etenkin järjestelmien integraation ja tiedonhallinnan osalta.
ViDA-paketin kansallisesta valmistelusta vastaa valtiovarainministeriö yhteistyössä Verohallinnon kanssa. On tärkeää seurata, millaisia muutoksia se tuo laskutusprosessiin ja arvonlisäveroilmoituksiin. Vielä ei tiedetä, ulottuuko sähköinen laskutus ja digitaalinen raportointi myös kotimaisiin myynteihin ja vapautetaanko ostajat raportointivelvollisuudesta.
ViDA:n raportointimalli (DRR, Digital Reporting Requirements) perustuu EU-standardin mukaiseen verkkolaskudataan. Reaaliaikatalouden näkökulmasta tämä kehitys on myönteinen: kun verkkolaskutus on laajasti käytössä ja standardisoitu koko EU-alueella, hallinnollinen taakka kevenee ja toimintaympäristö paranee. On kuitenkin huomioitava, että ViDA ei toistaiseksi sisällä varsinaista reaaliaikavaatimusta. Jää siis nähtäväksi, millä aikataululla veroviranomaiset tulevat saamaan käyttöönsä laskudataan sisältyvät tiedot.
Arvonlisäverovaje, VAT Gap EU:ssa ajaa muutosta
Arvonlisäverovajeella tarkoitetaan teoreettisen verosaatavan ja todellisten maksujen välistä erotusta. Vuonna 2022 EU:n jäsenvaltioiden arvonlisäverotuotot olivat yhteensä 1 187 miljardia euroa. Samaan aikaan arvonlisäverovaje (VAT Gap) oli 89,3 miljardia euroa, mikä vastasi 7,0 prosenttia odotetusta tuotosta. Tämä oli nousua vuoteen 2021 verrattuna, jolloin vaje oli 76 miljardia euroa.
(Lähde: EU VAT Gap Report – https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/vat/fight-against-vat-fraud/vat-gap_en)
Ajantieto pitää sinut ajan tasalla
Ajantieto tukee taloushallinnon ammattilaisten osaamista ja seuraa aktiivisesti säädösmuutoksia sekä niiden vaikutuksia käytännön työhön.
Koulutuksissamme käsittelemme ViDA-paketin muutoksia. Esimerkkejä näistä ovat:
- Pakolliset laskumerkinnät – laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa
- Lasku & Maksu 2025 – vuositapahtuma
- PEPPOL MasterClass – Tulevaisuuden datalähtöinen taloushallinto
Erityisesti koulutuksemme ”Pakolliset laskumerkinnät – laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa” tarjoaa ajankohtaista ja käytännönläheistä tietoa nykyisistä vaatimuksista ja tulevista ViDA-muutoksista. Koulutus on suunnattu taloushallinnon ammattilaisille, kuten kirjanpitäjille, laskuttajille, veroasiantuntijoille sekä tilaus-toimitusketjujen ja laskutusprosessien kehittäjille.
Asiantuntijana toimii veroasiantuntija Tiina Ruohola Elinkeinoelämän keskusliitosta, Tiinalla on laaja kokemus arvonlisäverotuksesta sekä kansallisella että EU-tasolla.
Koulutus järjestetään webinaarina perjantaina 13.6.2025 klo 9.00–11.00, ja tallenne on saatavilla 31.7.2025 saakka. Lisätietoja ja ilmoittautumisohjeet löydät Ajantiedon verkkosivuilta.
Yritysten kannattaa valmistautua tuleviin muutoksiin ajoissa ja ymmärtää ViDA:n tuomat mahdollisuudet. Osallistumalla koulutukseen varmistat, että laskutusprosessit ovat ajan tasalla ja lainsäädännön mukaisia.