Arpajaiset, markkinointikilpailut, somearvonnat ja henkilöstölle suunnatut kannustekampanjat voivat näyttää yksinkertaisilta, mutta niiden taustalla vaikuttaa laaja verotuksellinen ja oikeudellinen sääntely. Virheellinen rajanveto arpajaisten ja tieto- tai taitokilpailujen välillä voi johtaa odottamattomiin vero- ja ilmoitusvelvollisuuksiin. Lisäksi rahapelimarkkinoiden uudistuminen tuo lähivuosina muutoksia myös arpajaisverotukseen. Tässä artikkelissa nostamme esille tärkeimpiä asioita, joita yritysten kannattaa huomioida kilpailuja ja arvontoja suunnitellessaan.
Markkinointiarvonnoista ja kilpailuista piilevät veroriskit
Arpajaisten, kilpailujen ja veikkausten järjestäminen ei ole pelkästään markkinoinnin tai henkilöstöhallinnon kysymys, vaan siihen liittyy myös merkittäviä vero- ja ilmoitusvelvoitteita. Yritysten on tunnistettava, milloin kyse on arpajaisesta, milloin kilpailusta ja mitä velvollisuuksia eri tilanteet aiheuttavat niin verotuksessa kuin viranomaismenettelyissäkin.
Moniko yritys tulee ajatelleeksi, onko Instagramissa tai Facebookissa järjestetty ”tykkää ja jaa” -arvonta luvanvarainen? Entä miten käy, jos kilpailu muuttuukin tiedosta riippumattomaksi arvonnaksi? Virheiden välttämiseksi yritysten päättäjien, taloushallinnon ja markkinoinnin ammattilaisten on tunnettava verotuksen ja lainsäädännön reunaehdot.
Mitä eroa on arpajaisilla ja tietotaitokilpailuilla verotuksessa?
Yksi yleisimmistä yritystoiminnan kompastuskivistä liittyy arpajaisten sekä tieto- ja taitokilpailujen välisen rajan tunnistamiseen. Siinä missä puhtaasti satunnaisuuteen perustuvat arpajaiset (kuten markkinointiarpajaiset, some-arvonnat ja pienarpajaiset) kuuluvat arpajaisverotuksen piiriin, taitoon tai tietoon perustuvat kilpailut arvioidaan tuloverotuksen ja palkintojen verotuskäytännön kautta.
”Arpajaisverotuksessa on huomioitava sekä järjestäjän velvollisuudet että voiton tai palkinnon saajan verotuksellinen asema. Väärin tulkitut palkinnot saattavat johtaa yllättäviin veroseuraamuksiin.”
Some-arpajaiset luupin alla
Internetissä ja sosiaalisessa mediassa järjestettävät kilpailut ja arpajaiset ovat tehokas keino näkyvyyteen, mutta ne herättävät paljon kysymyksiä verotuksessa:
- Some-arpajaiset ja internetissä järjestettävät kilpailut: Mitä verotuksellisia velvoitteita yrityksen tulee noudattaa?
- Lukija- ja mainoskilpailut sekä markkinointiarpajaiset: Miten palkintojen arvo ja verotus käsitellään yrityksen kirjanpidossa ja veroilmoituksella?
- Henkilöstökilpailut ja -arpajaiset: Ovatko työntekijöille suunnatut arvonnat verovapaita vai palkanluonteista tuloa?
- Rahapelit ja arpajaisverotus: Miten markkinoiden avautuminen kilpailulle ja vuoden 2027 uudistus vaikuttavat sääntelyyn?
Entä henkilöstöarpajaiset ja kannustekilpailut?
Myös yrityksen sisäiset kilpailut ja arpajaiset herättävät paljon kysymyksiä.
Milloin henkilöstön kesken järjestetty arvonta on verotuksellisesti hyväksyttävä arpajainen? Milloin palkinto katsotaan palkaksi tai muuksi veronalaiseksi suoritukseksi? Entä miten toimitaan tilanteissa, joissa kilpailun järjestää työnantajan sijasta esimerkiksi tavarantoimittaja tai maahantuoja?
Nämä tilanteet vaativat usein tapauskohtaista arviointia, sillä pienetkin erot toteutustavassa voivat vaikuttaa lopputulokseen merkittävästi.
Arpajaisvero ja Omavero-ilmoittaminen
Arpajaisveron laskeminen ja ilmoittaminen edellyttävät, että yritys tunnistaa oikein arpajaisen tunnusmerkit, osaa määrittää veron perusteet ja huomioi tilanteeseen soveltuvat erityissäännökset. Lisäksi on tärkeää hallita Omaveron kautta tehtävä ilmoittamis- ja maksumenettely, ennakkoratkaisuhakemukset sekä ajankohtainen oikeuskäytäntö.
Merkittävä rooli on myös voiton saajan verotuksella sekä tulorekisteriin ilmoitettavilla kilpailupalkinnoilla, joissa virheet voivat poikia korjaustarpeita työnantajavelvoitteisiin.
Rahapelien avautuminen kilpailulle ja tulevat muutokset arpajaisverotukseen
Arpajaisverotuksen ja rahapelisääntelyn kenttä on murroksessa. Lakitasolla arpajaisverotusta säätelee arpajaisverolaki. Rahapelien lisenssijärjestelmään siirtymisen myötä lakiin on säädetty muutoksia, jotka astuvat voimaan 1.7.2027.
Uudistus tulee mullistamaan markkinaa ja laajentamaan arpajaisverovelvollisuutta koskemaan kaikkia Suomessa tarjottavia rahapelejä, riippumatta siitä harjoitetaanko toimintaa yksinoikeudella vai uudella Suomesta haettavalla toimiluvalla. Lakimuutoksen myötä verokanta on jatkossa 22 prosenttia pelikatteesta (arpajaisten tuotosta).
Uudistuksen myötä arpajaisverosta tulee entistä laajemmin oma-aloitteinen vero. Tämä tarkoittaa, että pelien ja arpajaisten toimeenpanijoiden on itse laskettava, ilmoitettava ja tilitettävä vero Verohallinnolle.
Taloushallinnon, veroasioiden ja rahapelitoiminnan parissa työskentelevien kannattaa seurata uudistuksen etenemistä jo nyt, sillä muutokset tuovat lähivuosina uusia vero- ja ilmoitusvelvoitteita sekä vaikuttavat käytännön toimintatapoihin.
Koulutuksessa Arpajaiset, kilpailut ja veikkaukset – ei-luvanvaraisten ja luvanvaraisten verotus- ja ilmoitusmenettely käytännön vastauksia
Haluatko varmistaa, että yrityksesi kampanjat ja arpajaiset toteutetaan lakisääteisesti ilman ikäviä veroseuraamuksia?
Ajantiedon webinaarissa ”Arpajaiset, kilpailut ja veikkaukset – ei-luvanvaraisten ja luvanvaraisten verotus- ja ilmoitusmenettely” pureudutaan käytännön tilanteisiin, joita yritykset kohtaavat markkinointi-, henkilöstö- ja asiakaskampanjoissaan.
Koulutuksessa käsitellään muun muassa:
- arpajaisten ja kilpailujen välistä rajanvetoa
- markkinointi- ja somearpajaisia
- henkilöstöarpajaisia ja kannustekilpailuja
- arpajaisveron laskentaa ja ilmoittamista
- arpajaisvoiton saajan verotusta
- tulorekisteriin ilmoitettavia kilpailupalkintoja
- lupa- ja ilmoitusmenettelyä
- rahapelimarkkinoiden tulevia muutoksia.
Asiantuntijana toimii Taneli Lallukka, joka työskentelee Verohallinnossa johtavana asiantuntijana kansainvälisen henkilöverotuksen tehtävissä ja on ollut mukana laatimassa useita Verohallinnon ohjeita.
- Koulutus: Arpajaiset, kilpailut ja veikkaukset – ei-luvanvaraisten ja luvanvaraisten verotus- ja ilmoitusmenettely
- Ajankohta: Tiistai 29.09.2026 klo 09:00 – 11:00 (Webinaari)
- Ohjelma ja ilmoittautuminen
Syventävät vero-ohjeet: Arpajaisten verotus , Palkintojen verotus