Yrityksen markkinointikampanjat, sosiaalisen median arvonnat ja henkilöstökilpailut ovat monelle yritykselle arkipäivää, mutta niiden verotukseen ja sääntelyyn liittyy yllättäviä sudenkuoppia. Mikä ero on arpajaisilla ja tiedosta riippuvilla kilpailuilla, ja milloin some-arvonta vaatii viranomaisen luvan? Tässä artikkelissa sukelletaan arpajaisverotuksen ja ilmoitusmenettelyjen keskeisiin reunaehtoihin, jotta yrityksesi vältää ikävät veroseuraamukset.
Markkinointiarvonnoista ja kilpailuista piilevät veroriskit
Monipuolinen markkinointi, sosiaalisen median kampanjat, lukijakilpailut ja yrityksen sisäiset henkilöstöarvonnat ovat nykypäivänä arkipäivää useimmille yrityksille. Arpajaisten ja kilpailujen järjestämiseen liittyy kuitenkin monimutkainen sääntelyviidakko, johon kuuluu niin arpajaisvero, arvonlisäverotus, tulorekisteri-ilmoitukset kuin tiukat lupa- ja ilmoitusmenettelyt.
Moniko yritys tulee ajatelleeksi, onko Instagramissa tai Facebookissa järjestetty ”tykkää ja jaa” -arvonta luvanvarainen? Entä miten käy, jos kilpailu muuttuukin tiedosta riippumattomaksi arvonnaksi? Virheiden välttämiseksi yritysten päättäjien, taloushallinnon ja markkinoinnin ammattilaisten on tunnettava verotuksen ja lainsäädännön reunaehdot.
Mitä eroa on arpajaisilla ja tietotaitokilpailuilla verotuksessa?
Yksi yleisimmistä yritystoiminnan kompastuskivistä liittyy arpajaisten sekä tieto- ja taitokilpailujen välisen rajan tunnistamiseen. Siinä missä puhtaasti satunnaisuuteen perustuvat arpajaiset (kuten markkinointiarpajaiset, some-arvonnat ja pienarpajaiset) kuuluvat arpajaisverotuksen piiriin, taitoon tai tietoon perustuvat kilpailut arvioidaan tuloverotuksen ja palkintojen verotuskäytännön kautta.
”Arpajaisverotuksessa on huomioitava sekä järjestäjän velvollisuudet että voiton tai palkinnon saajan verotuksellinen asema. Väärin tulkitut palkinnot saattavat johtaa yllättäviin veroseuraamuksiin.”
Some-arpajaiset luupin alla
Internetissä ja sosiaalisessa mediassa järjestettävät kilpailut ja arpajaiset ovat tehokas keino näkyvyyteen, mutta ne herättävät paljon kysymyksiä verotuksessa. Ajankohtaisessa koulutuksessa käsitellään perusteellisesti muun muassa:
- Some-arpajaiset ja internetissä järjestettävät kilpailut: Mitä alustakohtaisia sääntöjä ja verotuksellisia velvoitteita yrityksen tulee noudattaa?
- Lukija- ja mainoskilpailut sekä markkinointiarpajaiset: Miten palkintojen arvo ja verotus käsitellään yrityksen kirjanpidossa ja veroilmoituksella?
- Henkilöstökilpailut ja -arpajaiset: Ovatko työntekijöille suunnatut arvonnat verovapaita vai palkanluonteista tuloa?
- Pokeri arpajaisina: Miten erikoistapaukset ja rahapelien avautuminen kilpailulle vaikuttavat kenttään?
Entä henkilöstöarpajaiset ja kannustekilpailut?
Myös yrityksen sisäiset kilpailut ja arpajaiset herättävät paljon kysymyksiä.
Milloin henkilöstön kesken järjestetty arvonta on verotuksellisesti hyväksyttävä arpajainen? Milloin palkinto katsotaan palkaksi tai muuksi veronalaiseksi suoritukseksi? Entä miten toimitaan tilanteissa, joissa kilpailun järjestää työnantajan sijasta esimerkiksi tavarantoimittaja tai maahantuoja?
Nämä tilanteet vaativat usein tapauskohtaista arviointia, sillä pienetkin erot toteutustavassa voivat vaikuttaa lopputulokseen merkittävästi
Arpajaisvero ja Omavero-ilmoittaminen
Arpajaisveron määrän laskeminen ja ilmoittaminen edustavat yritykselle tarkkuutta vaativaa prosessia. Verohallinnon ohjeen mukaisesti verotuksessa on otettava huomioon arpajaisten käsite, veron määrän laskentasäännöt sekä väliaikaiset muutokset. Lisäksi on tärkeää hallita Omaveron kautta tehtävä ilmoittamis- ja maksumenettely, ennakkoratkaisuhakemukset sekä ajankohtainen oikeuskäytäntö.
Merkittävä rooli on myös voiton saajan verotuksella sekä tulorekisteriin ilmoitettavilla kilpailupalkinnoilla, joissa virheet voivat poikia korjaustarpeita työnantajavelvoitteisiin.
Rahapelien avautuminen kilpailulle ja tulevat muutokset arpajaisverotukseen
Arpajaisverotuksen ja rahapelisääntelyn kenttä on murroksessa. Lakitasolla arpajaisverotusta säätelee arpajaisverolaki. Rahapelien lisenssijärjestelmään siirtymisen myötä lakiin on säädetty muutoksia, jotka astuvat voimaan 1.7.2027.
Uudistus tulee mullistamaan markkinaa ja laajentamaan arpajaisverovelvollisuutta koskemaan kaikkia Suomessa tarjottavia rahapelejä, riippumatta siitä harjoitetaanko toimintaa yksinoikeudella vai uudella Suomesta haettavalla toimiluvalla. Lakimuutoksen myötä verokanta on jatkossa 22 prosenttia pelikatteesta (arpajaisten tuotosta).
Uudistuksen myötä arpajaisverosta tulee entistä laajemmin oma-aloitteinen vero. Tämä tarkoittaa, että pelien ja arpajaisten toimeenpanijoiden on itse laskettava, ilmoitettava ja tilitettävä vero verohallinnolle. Käytännön velvoitteiden hoitaminen vaatii toimijoilta myös virallisen Y-tunnuksen, jotta verojen ilmoittaminen ja maksaminen Suomeen onnistuu sujuvasti.
Taloushallinnon ja veroasiantuntijoiden kannattaa seurata kehitystä jo nyt, sillä muutokset voivat vaikuttaa käytännön toimintatapoihin tulevina vuosina.
Koulutuksessa Arpajaiset, kilpailut ja veikkaukset – ei-luvanvaraisten ja luvanvaraisten verotus- ja ilmoitusmenettely käytännön vastauksia
Haluatko varmistaa, että yrityksesi kampanjat ja arpajaiset toteutetaan lakisääteisesti ilman ikäviä veroseuraamuksia?
Ajantiedon webinaarissa”Arpajaiset, kilpailut ja veikkaukset – ei-luvanvaraisten ja luvanvaraisten verotus- ja ilmoitusmenettely” pureudutaan käytännön tilanteisiin, joita yritykset kohtaavat markkinointi-, henkilöstö- ja asiakaskampanjoissaan.
Koulutuksessa käsitellään muun muassa:
- arpajaisten ja kilpailujen välistä rajanvetoa
- markkinointi- ja somearpajaisia
- henkilöstöarpajaisia ja kannustekilpailuja
- arpajaisveron laskentaa ja ilmoittamista
- arpajaisvoiton saajan verotusta
- tulorekisteriin ilmoitettavia kilpailupalkintoja
- lupa- ja ilmoitusmenettelyä
- rahapelimarkkinoiden tulevia muutoksia.
Asiantuntijana toimii Taneli Lallukka, joka työskentelee Verohallinnossa johtavana asiantuntijana kansainvälisen henkilöverotuksen tehtävissä ja on ollut mukana laatimassa useita Verohallinnon ohjeita.
- Koulutus: Arpajaiset, kilpailut ja veikkaukset – ei-luvanvaraisten ja luvanvaraisten verotus- ja ilmoitusmenettely
- Ajankohta: Tiistai 29.09.2026 klo 09:00 – 11:00 (Webinaari)
- Ohjelma ja ilmoittautuminen
Syventävät vero-ohjeet: Arpajaisten verotus , Palkintojen verotus